01.07.2018

Признаки дробления бизнеса.

Начало этой темы - здесь.

Продолжение - здесь.

Что-то активизировалась тема дробления бизнеса. Народ вопрошает про признаки и про методы, которыми оперирует налоговая в этом вопросе.

Хотя я бы несколько перефразировал задачу. Неважно, что там сама себе нафантазировала налоговая, а важно то, что она смогла закрепить в суде, получив соответствующее решение. А то были уже прецеденты, из серии «арендатор с арендодателем в браке были около 10 лет назад. Ну все ясно – дробление!».

Итак, в суде ФНС закрепляет в качестве доказательства дробления бизнеса, следующие обстоятельства:

- налогоплательщик, (или его участники, или должностные лица, или лица, осуществляющие фактическое управление), являются выгодоприобретателями дробления,

- общие расходы,

- фактическое управление одними лицами;

- фактическое выгодоприобретение одними лицами;

- единое ведение бухгалтерского учета,

- единое ведение кадрового делопроизводства,

- единый подбор персонала,

- единое юридическое сопровождение,

- единая логистика,

- единое представление интересов участников схемы одними и теми же лицами,

- схожие виды экономической деятельности участников схемы,

- единый фирменный стиль, вывески и проч.,

- единый сайт,

- единый персонал,

- единые адреса фактического местонахождения (офисов, склад, производство, терминалы),

- общие банки и инкассация,

- взаимозависимость (аффилированность) участников схемы друг другу,

- применение дробления принесло положительные экономические результаты.

Большинство таких признаков, например, имеется в решении суда А24-2305/2017. Интересующиеся скучным чтивом и первоисточниками, могут погуглить при желании.

Часть этих признаков налоговики просто поднимут с поверхности, на которую вы сами это положили. Другую часть они вычислят просто аналитически. Но огромную и важнейшую часть, налоговики будут добывать при помощи допросов. Руководства и персонала.

Про то, какие вопросы будут задаваться, подробнее здесь, а про сам допрос - здесь.

Комментарии
RSS
Нет комментариев. Ваш будет первым!
Свежие комментарии пользователей
12:22 - 06.02.2019
Прелесть какая. А доказывать то ничего не будут, есть сигнал надо действовать. Анонимки принимают ?
ФНС призывает стукачей для борьбы с дроблением бизнеса.
23:39 - 05.02.2019
А почему собственно на эту статью нет коментов? Можем ли мы (ООО) купить в России товар и открыв...
Про деньги 10. Проценты, проценты…
07:55 - 01.02.2019
"по причине того, что в другой компании заявителя есть сведения о недостоверности адреса." - вот тут совсем не понял, а...
Борьба с налоговой. История первая.
07:37 - 01.02.2019
А откуда законотворцы такие циферки берут 2-ух, 1.5 - кратная сумма займа, 1.5% - 1% в день ? Создаётся впечатление,...
В РФ ограничены суммы предельного долга и максимальной ставки по потребкредиту.
07:26 - 01.02.2019
т.е. на все эти 177 млрд. есть уголовные дела, или как они законно не законно определяют ?
177 млрд рублей были нелегально обналичены в 2018 году через банки РФ.
Подпишись на нашу рассылку и будь в курсе свежих новостей и статей
Сайт находится в стадии тестирования. Если вы найдете ошибку в его работе, сообщите нам по электронной почте info@1w.ru