20.04.2018

Перечислил деньги недобросовестному контрагенту — получи ст. 159 УК РФ «Мошенничество»

Александр Хаминский, руководитель рабочей группы по вопросам преступности в сфере экономики Общественного совета ГУ МВД России по г. Москве, рассказал об итогах встречи с заместителем начальника Главного следственного управления ГУ МВД России по г. Москве полковником юстиции А.А. Галицким.

Обсуждали уголовные последствия налоговых правонарушений.

Поводом к этому стали участившиеся случаи умышленного занижения хозяйствующими субъектами размеров перечисляемых в бюджет сумм НДС.

Я уже давно отмечал, что, несмотря на недостаточный уровень финансовой и правовой грамотности населения в целом, преступники и правонарушители не только не дремлют, но и активно «развиваются» в этом плане. Из-за этого же, кстати, всё больше граждан с каждым годом становятся жертвами различного рода мошенников, обещающих «золотые горы» то на игре на рынке форекс, то в сфере инвестирования, то с применением криптовалют.

С НДС примерно та же история. Была.

Раньше все думали как? Примечания к ст. ст. 198-199 УК РФ, касающимся ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов и прочих взносов при условии добровольной уплаты недоимки, выявленной ФНС, освобождали от уголовной ответственности.

Только вопрос, найдут ли ещё эту самую недоимку. А после того, как подследственность ст. 199 передали от МВД в СКР, налогоплательщики-юрлица окончательно распустились. Нет, дескать, у СКР оперативной поддержки, ещё посмотрим, что они смогут найти. Ну, а если и найдут, договоримся. Сэкономленный за несколько лет НДС позволит.

Может быть, так оно и было. Только теперь — с 2018 года — все схематозы отменяются.

В качестве руководителя рабочей группы по вопросам преступности в сфере экономики Общественного совета столичного Главка МВД я проинформировал Александра Галицкого о позиции ряда Управлений ФНС России по г. Москве и Московской области. Теперь поделюсь и с вами.

В 2018 году налоговые органы усиливают акцент на результатах анализа показателей АСК и считают правонарушение совершённым с того самого момента, когда деньги были отправлены в адрес заведомо недобросовестного контрагента. Фактически это означает, что теперь в тех случаях, когда речь идёт о недоплате в бюджет, налоговики считают наличие недоимки, по сути, хищением из него.

Теперь о том, что на это ответил Галицкий.

Он подтвердил, что для возбуждения уголовного дела по ст. 159 УК РФ «Мошенничество», необходимо только заключение налогового органа о том, что состав преступления действительно может иметь место. Это называется риск-ориентированный подход.

Доказательством наличия умысла на совершение такого деяния правоохранителям послужат: наличие в регистрах налогового учёта подтверждённого перечисления денежных средств контрагенту по сделке, реальность которой не подтверждена, с указанием в платёжном поручении НДС, а также поданная в ФНС налоговая декларация, содержащая в себе эти сведения.

Я со своей стороны, конечно, указал на природу оборотных налогов, в частности НДС, согласно которой налогоплательщик обязан перечислить всю сумму НДС, полученную от заказчиков, но при соблюдении условий ст. ст. 169, 171-173 НК РФ может применить налоговый вычет и на его сумму уменьшить объём средств, перечисляемых в бюджет.

Таким образом, применение налогового вычета по спорным сделкам действительно может быть приравнено к хищению налога из бюджета.

При этом моментом совершения преступления должна считаться дата подачи налоговой декларации, содержащей недостоверные сведения, либо последний день уплаты налога в бюджет по конкретной декларации.

Вот так и живём: принимая меры в отношении «слишком просвещённых» мошенников и защищая права граждан на безопасную экономическую среду.

Автор - Александр Хаминский, руководитель рабочей группы по вопросам преступности в сфере экономики Общественного совета ГУ МВД России по г. Москве

Комментарии
RSS
Нет комментариев. Ваш будет первым!
Свежие комментарии пользователей
12:00 - 11.08.2020
Я позволю себе уточнение, т.к. из статьи это прямо не следует - если бы передача недвиги произошла без суда, просто по...
Цессия, как бизнес-инструмент для чайников.
07:13 - 04.08.2020
Не забываем что у нас за окном капитализм. Самоизолироваться никто не даст. В случае если доллар рухнет. Следом рухнут...
В.Катасонов: «Когда валюта превратится в ничто, рубль превратится в труху»
01:00 - 03.08.2020
О. Закон парных случаев во всей красе: http://1w.ru/articles/571-dobrosovestnost-priobretenija-dokazhi.html по одной...
Оспорить старую сделку? Легко!
23:58 - 02.08.2020
Что больше всего смущает, так это что полностью отвергается такое понятие, как "накопил". Вот как доказать что накопил?
Минфин: всё конфискованное грузим в ПФ.
10:27 - 01.08.2020
За старые нарушения работавзятелем по данным статьям можно ли его нагнуть в суде? Работал с октября 13 года по май 20...
Работодателю: про срочные трудовые договора можно забыть.
Подпишись на нашу рассылку и будь в курсе свежих новостей и статей
Сайт находится в стадии тестирования. Если вы найдете ошибку в его работе, сообщите нам по электронной почте info@1w.ru