16.07.2018

Признаки фиктивности сделки.

Анализ деятельности налоговой и практики правоприменения в вопросе должной осмотрительности налогоплательщика, выявил основные критерии, на которые сотрудники ФНС будут делать акцент при доказывании фиктивности той или иной сделки. Вот эти критерии по, так сказать, «частоте» применения:

  • 1.Завышение цены при покупке или занижение цены при продаже.
  • 2.Сотрудники поставщика не подтверждают сделку и «плавают» при допросе. Либо вообще – директор поставщика говорит, что знать ничего не знает ни о сделке, ни о хозяйственной деятельности вообще.
  • 3.У исполнителя физически отсутствуют средства для выполнения сделки (специфический персонал, основные средства, техника и проч.)
  • 4.Транзитное движение денег по счетам контрагентов, без задержек на своих счетах.
  • 5.Использование в расчетах наличных денег.
  • 6.Использование в расчетах вексельных взаимоотношений.
  • 7.Искусственное накопление задолженностей перед определенным контрагентом.
  • 8.Отсутствие у покупателя потребности в сделке.
  • 9.Не подтвержденная доставка и погрузка-разгрузка товара.
  • 10.Отсутствие у поставщика определенных бизнес-расходов (аренда, канцелярия, связь и т.п.)
  • 11.Регистрация контрагента незадолго до сделки.
  • 12.Взаимозависимость.
  • 13.«Общее» имущество (вывески, реклама, площади, склад, сотрудники и проч.).
  • 14.Приближение к лимитам.
  • 15.Резкий обрыв связей с контрагентами, приблизившимися к лимитам.
  • 16.«Камуфляж» одного договора другим.

Вышеперечисленные критерии самые встречаемые, но далеко не все из арсенала сотрудников налоговой.

Комментарии
RSS
15:03
+2
Ещё внезапная потребность в услуге, которой отродясь не пользовались и через 3 месяца больше пользоваться никогда не будут
20:16
+2
Логика понятна, но такого критерия оценки не выявлено)).
Свежие комментарии пользователей
22:49 - 05.12.2018
"ЦБ же, в свою очередь, хотел получить и надзор, и регулирование по интересной ему части аудиторского рынка, чего в...
Очередные изменения правил игры у аудиторов.
07:49 - 30.11.2018
Дискотека, разборка, черняга.
Про деньги 09/1. О прибыли и интересе.
19:17 - 28.11.2018
Добрый вечер! Какая засада! :) И варианты не особо: >1.В лобовую платить налоги. Сначала 13% физлицу с риском...
Физлицо с НДС. Рецепт прост - аренда коммерческой недвижимости.
18:00 - 22.11.2018
А как быть с ситуациями, когда советы «специалиста» сами могут подвести под статью? Приходиться ведь полагаться на их...
Не прячьте ваши денежки, по банкам и углам... (Антирейдер-14) Про дробление бизнеса.
22:04 - 21.11.2018
Другими словами, «отжимают у тех, кто ранее сам отжал». А такие процессы, без коррупционных скандалов не бывают. Я бы...
Всё возвращается...
Подпишись на нашу рассылку и будь в курсе свежих новостей и статей
Сайт находится в стадии тестирования. Если вы найдете ошибку в его работе, сообщите нам по электронной почте info@1w.ru