Препарируя АУСН: что это и для чего.
Вводная.
Еще в лохматом 2018 году президент поручил ввести новый налоговый режим с автоматическим расчетом налога на основе данных ККТ. И уже в декабре 2019 года в Думу был внесен соответствующий законопроект, но все застопорилось на первом чтении. Но в июне 2021 года президент поручил доработать этот проект до конца года.
Так что в ноябре 2021 года в Думу внесли три новых правительственных законопроекта:
№ 20281-8 — о введении АУСН;
№ 20492-8 — о внесении поправок в НК и некоторые законы в связи с введением АУСН.
№ 20283-8 — о внесении поправок в Бюджетный кодекс по распределению налога.
Что это?
Автоматизированная упрощенная система налогообложения – АУСН – это новый налоговый режим, которым смогут воспользоваться организации и ИП, у которых годовой доход не превышает 60 млн рублей, с численностью работников – не более 5 человек.
Когда вводят?
Теоретически АУСН заработает с 1 июля 2022 года в качестве эксперимента. Он продлится по 31 декабря 2027 года.
Где?
Для кого?
Перейти на АУСН может малый бизнес. Но есть запретительный список из 31 позиции. В частности, не могут быть плательщиками налога по АУСН:
Налоговый период?
Месяц. И платить надо до 25 числа второго месяца.
Объект налогообложения?
На выбор:
- доходы;
- доходы минус расходы.
Каковы ставки?
- 20 % при АУСН «доходы минус расходы».
- 3 % — минимальный налог при АУСН «доходы минус расходы».
- 8 % при АУСН «доходы».
Что не платим?
Если компания или ИП перейдет на АУСН, то им не нужно будет платить некоторые налоги:
Как перейти на АУСН?
Чтобы перейти на АУСН, компания или ИП через личный кабинет на сайте ФНС должны подать в налоговую уведомление до 31 декабря года, предшествующего году перехода.
Уйти с АУСН на другой режим добровольно в середине года нельзя, но за нарушения можно вылететь принудительно.
Кто и как считает?
Бизнес на АУСН будет вести учет своих доходов и расходов в личном кабинете налогоплательщика. Туда будут поступать данные с расчетного счета и ККТ, а также внесенные налогоплательщиком самостоятельно (если они не проходят ни по банку, на по ККТ).
Метод — кассовый. Предоплата тоже учитывается как доход и как расход.
Что сдавать?
Деклараций при АУСН не будет. Не будет РСВ, 6-НДФЛ, 4-ФСС. Но в ПФР надо будет сдавать СЗВ-ТД, а в некоторых случаях — СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.
Автоматизация НДФЛ?
Бизнес на АУСН автоматически дает согласие на то, что банк будет исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ с доходов сотрудников.
Компании и ИП перед каждой выплатой будут передавать в банк информацию по каждому сотруднику о доходе и стандартном вычете. Ставка налога — 13 % независимо от суммы дохода.
Датой получения дохода в виде зарплаты будет считаться день ее выплаты, а не последний день месяца, как обычно. Надо вести регистры налогового учета по доходам сотрудников. Данные фирма будет брать из личного кабинета, куда их направит банк.
Что со страховыми взносами?
Для бизнеса на АУСН тарифы страховых взносов будут 0 %. Размер фиксированных взносов ИП — тоже ноль.
Бизнесу надо передавать в банк информацию о доходах сотрудников, облагаемых и не облагаемых взносами с указанием кодов доходов. Банки будут передавать эту информацию в ИФНС, а налоговики направят ее в ПФР.
На пенсии сотрудников нулевые взносы не окажут негативного влияния. По взносам на страхование от травматизма тариф будет фиксированный — 2 040 рублей в год независимо от количества сотрудников.
Что с проверками?
Проверки будут только камеральные (выездных не будет вообще). Камералка будет длиться 3 месяца. Старт проверки — 1 февраля. Проверять будут прошедший год, то есть 12 налоговых периодов. Пока камералка не завершится, ИП не может сняться с учета, а ООО не подлежит ликвидации.
А что со штрафами?
За нарушение порядка передачи данных в ИФНС — штраф 20 % от суммы налога, который был не уплачен из-за этого нарушения.
Минимальный штраф — 200 рублей.
Это пока все что известно. Но еще 100% внесут какие-то корректировки.
