Все как вы любите: допросы и обыски.
Ну и экспертиза документов еще. Ну и выемки… Короче, налоговики для доказательства того, что вы уклонились от уплаты налогов, готовы использовать весь спектр мероприятий оперативно-розыскной деятельности, как самостоятельно, так и в сцепке с правоохранителями.
И чтобы вам было комфортно изучать данный вопрос, прикоснуться к практике правоприменения, убедиться в законности происходящего и с поводом и без повода не вопить «АААА!!!!!, БЕСПРЕДЕЛ!!!!!», даже объединили всю данную практику в письме ФНС от 30.12.2022 № СД-4-18/17916@, сопроводив ее обзором «УСПЕШНЫХ ПРАКТИК УСТРАНЕНИЯ СХЕМ УКЛОНЕНИЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ВКЛЮЧАЮЩИХ ВЫЯВЛЕНИЕ РЕАЛЬНОГО ИХ ВЫГОДОПРИОБРЕТАТЕЛЯ, БЕНЕФИЦИАРОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЛИЦА, УКЛОНЯЮЩЕГОСЯ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ, НАПРАВЛЕНИЙ ВЫВОДА АКТИВОВ И ПОЛУЧЕННОЙ ВЫГОДЫ, НАЧИНАЯ СО СТАДИЙ ПРЕДПРОВЕРОЧНОГО АНАЛИЗА И ДОСЛЕДСТВЕННОЙ ПРОВЕРКИ».
Очень интересное чтиво, настоятельно рекомендуется к прочтению владельцам бизнеса, главбухам, управленцам и корпоративным юристам. Лежит ЗДЕСЬ, если что.
Ну а просто праздношатающимся по корпоративным, налоговым и правовым дебрям гражданам, можем кратенько рассказать, что налоговики обозначили наиболее эффективные мероприятия. И это:
1) допросы, зафиксированные в протоколах свидетельских показаний (ст. 90 НК РФ, ст. 79 УПК РФ);
2) допрос потерпевшего (ст. 78 УПК РФ);
3) осмотр (обыск) территорий, помещений проверяемого лица, документов и предметов (ст. 92 НК РФ, ст. ст. 176, 182 УПК РФ);
4) истребование документов и информации у проверяемого лица, либо контрагентов проверяемого налогоплательщика о конкретных сделках, а также у третьих лиц – участников сделки, по результатам которых проводится анализ хозяйственных (финансовых) операций, не связанных с ведением основной деятельности налогоплательщика (ст. ст. 93, 93.1 НК РФ, ст. 183 УПК РФ);
5) проведение экспертизы документов (ст. 95 НК РФ, ст. 80 УПК РФ);
6) обыск и выемка документов, в том числе электронной переписки (ст. ст. 182, 183 УПК РФ; ст. 94 НК РФ);
7) осмотр местности, иного помещения, предметов и документов, имеющих значение для уголовного дела, в т.ч. ноутбуков, компьютеров и иных электронных носителей информации (ст. 176 УПК РФ);
8) контроль и запись переговоров (ст. 186 УПК РФ).
И дабы продемонстрировать эффективность вышеперечисленного, в это же письмо накидали просто тонну реальной практики, с делами, приговорами и т.п.
Так что если не интересно – проходим мимо, если интересно – переходим по ССЫЛКЕ.
