Каков вопрос, таков ответ – 8. (НДС физику).

Вопрос: сдаем в аренду маленькое помещение в ТЦ, оформленное на физлицо. Регистрироваться в качестве ИП очень не хочется, так как иной деятельности нет, а помещение маленькое, денег за аренду мало. Скажите, налоговая если узнает,  доначислит НДФЛ 13% или еще что?

Ответ: И еще НДС. За нас очень подробно ответил Минфин еще год назад в письме № 03-07-11/25327 от 29.03.2022, указав, что «….услуги по предоставлению в аренду нежилого недвижимого имущества, оказываемые физическим лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшимся в качестве индивидуального предпринимателя в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, подлежат налогообложению НДС…»

Так что рекомендуем одно из трех:

1.Всё-таки зарегистрироваться в качестве ИП.

2.Продолжать делать что делаете, но осознавать риски.

3.Как-то «засхематозить» эту свою деятельность, дабы в договоре аренды вы не фигурировали как «арендодатель». И быть готовым отбиться в налоговой.

А сам текст вышеназванного письма – ниже.

-------

Министерство финансов Российской Федерации

Письмо

№ 03-07-11/25327 от 29.03.2022

Вопрос: В соответствии с письмом Минфина РФ от 11.11.2020 г. N 03-03-07/98073 указано, что кассовый метод определения налоговой базы по НДС (на момент поступления платы за отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги)) был отменен с 01.01.2006, в том числе в связи с использованием налогоплательщиками НДС схем по уклонению от уплаты НДС путем сокрытия выручки. Подскажите, какой метод исчисления выручки считается правильным при расчете НДС физическим лицом, которое сдает в аренду нежилое помещение, которое не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.

Ответ: В связи с письмом о применении налога на добавленную стоимость (далее - НДС) при предоставлении физическим лицом в аренду нежилого помещения Департамент налоговой политики сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. При этом передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказания услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).

Согласно пункту 1 статьи 143 Кодекса налогоплательщиками НДС признаются организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле. При этом физические лица не признаются налогоплательщиками НДС.

Пунктом 2 статьи 11 Кодекса установлено, что индивидуальные предприниматели - это физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. При этом физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

Таким образом, услуги по предоставлению в аренду нежилого недвижимого имущества, оказываемые физическим лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшимся в качестве индивидуального предпринимателя в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, подлежат налогообложению НДС на основании вышеуказанного подпункта пункта 1 статьи 146 Кодекса.

Уплата НДС по операциям по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации производится в федеральный бюджет в соответствии со статьей 174 Кодекса за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании