07.12.2023

ФНС: определяем зависимых лиц.

Теоретически, налогоплательщики несут ответственность только за свои долги перед бюджетом. Практически же по налоговым долгам компании могут ответить и зависимые от нее лица, то есть фискалы стремятся доказать, что, что фирма выводила активы на другое лицо для уклонения от уплаты налогов.

База этого действа лежит в подп. 1 п. 3 ст. 45, где имеется прямое разрешение в судебном порядке взыскивать налоговые долги с зависимого от плательщика лица. Действительно, некоторые недалекие предприниматели переводят бизнес на новую компанию, а старую со всеми налоговыми долгами просто бросают. Вот для них-то как раз и существует данная норма.

Налоговики разматывают данные примитивные недосхематозы достаточно эффекктивно: процент удовлетворения исков о взыскании долгов с зависимых лиц в 2023 году равен 97%.
Основу такого механизма еще в 1996 году заложил Конституционный суд (постановление № 20-П), объяснив, что налогоплательщик не может самостоятельно распоряжаться частью имущества, которая предназначается для уплаты налогов. 

То есть с момента появления обязанности рассчитаться с бюджетом налогоплательщик в определенной степени теряет свободу распоряжения активами. При этом потенциальная сумма налогов следует за имуществом при его передаче третьим лицам, выступая в качестве обременения.

Если такое лицо признают зависимым от налогоплательщика, то предполагается, что он знал о долгах собственника имущества. Обсуждение этой темы продолжил в 2016 году Верховный суд. В деле № А40-77894/2015 он ввел понятие «иной зависимости», которое суды могут учитывать при рассмотрении требований ФНС.


Эти критерии:

1. тождественность видов деятельности;
2. совпадение юридического или фактического адреса компаний;
3. общий сайт или контактные данные;
4. сходство или тождество фирменных наименований;
5. открытые в одном банке счета;
6. прием зависимой компанией сотрудников налогоплательщика на похожие должности.

Если такие признаки есть, суды должны установить, связаны ли они с уклонением от налогов, задействовано ли в них имущество, которое предназначалось для уплаты налогов, отклоняются ли сделки налогоплательщика от обычных сделок независимых предпринимателей.

Комментарии
RSS
Нет комментариев. Ваш будет первым!
Свежие комментарии пользователей
10:09 - 06.07.2024
Была история в Уфе, по-моему, там автомобиль конфисковали у 19-ти летнего сына, так как его родители бюджетники и их...
Недвижимость родителей – конфисковать.
09:42 - 28.06.2024
от 28.06.2024: Выбывший из дела о несуществующей расприватизации Челябинского электрометаллургического комбината...
Уголовный шлейф расприватизации, которой нет.
22:59 - 13.06.2024
Все так, но к сожалению практикой правоприменения вексель демонизирован полностью. Ну за исключением банковского,...
Переводной Вексель как аналог Факторинга
16:43 - 31.05.2024
Я вас умоляю, кого на верху там интересует - кто и как может угореть из нормальных людей? И о какой правоприменительной...
Кредиты и наследство не есть доказательство "белизны" имущества.
13:36 - 30.05.2024
Вспоминаю, как ещё года 2-3 назад пришёл в одно из уральских отделений Альфы (корпоративный отдел), как ИП. Сказал,...
Изменение настроек 115-ФЗ.
Подпишись на нашу рассылку и будь в курсе свежих новостей и статей
Сайт находится в стадии тестирования. Если вы найдете ошибку в его работе, сообщите нам по электронной почте info@1w.ru