Траст по-русски: если есть 100 млн., добро пожаловать в личный фонд.

(Просили ликбез по личным фондам? Получите.)

Граждане РФ, у которых были деньги и имущество, спокойно «паковали» оные в трасты, с целью более удобного владения ими, управления, передачи «нужным» наследникам и еще по миллиону причин. И трасты это были зарубежные: острова Великобритании (Гернси, Джерси и Мэн), Лихтенштейн, Люксембург, Кипр – лидеры этого хитпарада. В результате никого не удивляло, что пентхаус какого-нибудь Иванова в Испании, принадлежит кипрскому трасту, который принадлежит Иванову.

Но грянули санкции, и вдруг оказалось, что в такой схеме Иванов запросто лишается испанской недвижимости, которую радостно дербанят власти Кипра и Испании. А может и не лишается – как повезет. Но в любом случае везение потребуется, так как регламент совета Европейского союза № 2022/576 запретил администрировать трасты с российскими учредителями и бенефициарами. Далее, страны ЕС прекратили их регистрировать и выкатили запрет европейцам предоставлять таким трастам любые услуги, обслуживать их и выступать доверительными управляющими.

С российскими активами, зарегистрированными на такие трасты тоже не все гладко – в ряде случаев они «зависли», так как власти РФ не готовы принимать документы из вражеских юрисдикций, а, например, подтвердить полномочия должностного лица траста, иных способов нет. Вот и «висит» недвижимость в непонятном статусе….

Но в любом случае, с везением – это в казино, а граждане, располагающие деньгами и активами, хотят «припарковать» эти деньги и активы в тиши и безопасности. Заметим, что у нас есть такой инструмент и схема «парковки» активов с данными целями, но законодатель решил прямой спрос покрыть прямым же предложением и на-гора выдал еще один инструмент – личный фонд.

Это некоммерческая организация, которую можно учредить при жизни, чтобы через нее назначить выгодоприобретателей. Ими могут стать как наследники, так и другие лица.

В нашей схеме мы еще умеем и фактических собственников прятать, но государство решило, что это излишне и личный фонд такой функцией не обладает. Но зато также имеет защиту, а по факту - запрет на взыскание имущества.

И если классический траст – это договорная структура, то статья 123.20-4 ГК РФ определяет фонд как учрежденную на определенный срок либо бессрочно унитарную некоммерческую организацию. Создать его может гражданин, а после его смерти — нотариус по завещанию. Структура управляет переданным ей или унаследованным имуществом в соответствии с утвержденными условиями.

Не идеально, но допустим. Тем более, что на безрыбье и рак – рыба, так что новая структура хоть и вяло, но стала применяться собственниками крупных активов и предприятий. В любом случае, данный механизм позволяет выбранным наследникам «подхватить» бизнес наследодателя и продолжать управление активами. Причем это могут быть не только наследники в правовом смысле – структура может заработать и при жизни наследодателя.

Самое же ценное в данной структуре то, что личный фонд поможет исключить обращения взыскания на имущество, переданное учредителем, по истечении определенного срока.

Учредитель личного фонда несет субсидиарную ответственность по его обязательствам при недостаточности его имущества, а личный фонд отвечает своим имуществом по обязательствам своего учредителя в течение трех лет со дня его создания. Суд может продлить этот срок, но не более чем на пять лет со дня создания личного фонда (п. 6 ст. 123.20-4 ГК).

Личный фонд можно создать как на определенный срок, так и бессрочно. Для его учреждения нужно:

- иметь 100 млн руб. или более;

- быть гражданином России;

- вносить в него любые, но только российские активы.

Учредителем личного фонда может быть только одно лицо, либо супруги, при условии передачи ему общего имущества, а бенефициаров назначает сам создатель фонда.

Год назад - в июле 2023 года, установили новые правила налогообложения для личных фондов, полученных из него доходов физическими лицами и льгот при последующей продаже имущества, полученного от фонда (ФЗ № 389). Доходы, выплаченные при жизни учредителя, освобождаются от налогообложения при соблюдении двух условий: получатель дохода — сам учредитель (или его близкие родственники) и он налоговый резидент России.

Но это все – теория, так как на лето 2024 года всего в РФ создано 30 личных фондов, из которых 14 - в текущем году. Так что правоприменительной практики наработано по работе с ними – ровно ноль и как это будет на практике – неизвестно.

На этом позвольте ликбез закончить, спасибо за внимание.