16.07.2018

Признаки фиктивности сделки.

Анализ деятельности налоговой и практики правоприменения в вопросе должной осмотрительности налогоплательщика, выявил основные критерии, на которые сотрудники ФНС будут делать акцент при доказывании фиктивности той или иной сделки. Вот эти критерии по, так сказать, «частоте» применения:

  • 1.Завышение цены при покупке или занижение цены при продаже.
  • 2.Сотрудники поставщика не подтверждают сделку и «плавают» при допросе. Либо вообще – директор поставщика говорит, что знать ничего не знает ни о сделке, ни о хозяйственной деятельности вообще.
  • 3.У исполнителя физически отсутствуют средства для выполнения сделки (специфический персонал, основные средства, техника и проч.)
  • 4.Транзитное движение денег по счетам контрагентов, без задержек на своих счетах.
  • 5.Использование в расчетах наличных денег.
  • 6.Использование в расчетах вексельных взаимоотношений.
  • 7.Искусственное накопление задолженностей перед определенным контрагентом.
  • 8.Отсутствие у покупателя потребности в сделке.
  • 9.Не подтвержденная доставка и погрузка-разгрузка товара.
  • 10.Отсутствие у поставщика определенных бизнес-расходов (аренда, канцелярия, связь и т.п.)
  • 11.Регистрация контрагента незадолго до сделки.
  • 12.Взаимозависимость.
  • 13.«Общее» имущество (вывески, реклама, площади, склад, сотрудники и проч.).
  • 14.Приближение к лимитам.
  • 15.Резкий обрыв связей с контрагентами, приблизившимися к лимитам.
  • 16.«Камуфляж» одного договора другим.

Вышеперечисленные критерии самые встречаемые, но далеко не все из арсенала сотрудников налоговой.

Комментарии
RSS
15:03
+2
Ещё внезапная потребность в услуге, которой отродясь не пользовались и через 3 месяца больше пользоваться никогда не будут
20:16
+2
Логика понятна, но такого критерия оценки не выявлено)).
Свежие комментарии пользователей
16:05 - 12.01.2024
Я даже знаю этого некомера)) С описания стало понятно, что это по сути линейное решение проблемы. Линейное для нас, а...
Наследники пролетают как фанера над Парижем.
13:56 - 02.01.2024
Прям классическая история. На днях объяснял знакомому, что нельзя просто оформить машину на дядю. Что в случае чего -...
Жабогадюкинские схемы.
17:45 - 13.12.2023
А по какой статье предусмотрена конфискация собственности за экстремистскую деятельность?
Считать экстремистами, бизнес отобрать!
09:17 - 06.12.2023
Вот совсем недавно задачу с наследством решали клиенту через кооператив. Казалось бы - где наследственные задачи, а где...
​Почему Потребительский Кооператив – это плохой способ не платить страховые взносы и НДФЛ
Подпишись на нашу рассылку и будь в курсе свежих новостей и статей
Сайт находится в стадии тестирования. Если вы найдете ошибку в его работе, сообщите нам по электронной почте info@1w.ru